一、集中非现场数据分析作业模式

审计项目实施单位按照“总体分析、分散核实”的方式组织开展审计项目。根据审计项目计划安排，编制集中非现场数据分析工作方案，在审计项目实施前按专业开展集中非现场数据分析。通过对数据的收集整理，形成问题、疑点清单及数据分析指引。各审计组应根据问题、疑点清单及数据分析指引成果，编制审计实施方案、调配审计人员，组织现场审计实施。在现场审计阶段对有关情况进行分散核实，完成对问题、疑点清单及数据分析指引成果的核实，在现场审计阶段完成后形成数据分析核实情况报告，为实施现场审计提供指引和参考，提高审计效能。

二、1+N非现场数据分析模式创新

1+N模式非现场数据分析工作，通过集中人员开展跨项目、跨单位的数据分析，强化数据分析过程管控，提升数据分析成效，总结数据分析经验，为公司范围内审计项目非现场数据分析工作的开展提供示范作用。

1．非现场数据分析与审前调查相结合。各审计组应合理组织，分工安排。在开展非现场数据分析同时应同步开展现场审前调查，综合非现场和现场调查结果，确定现场审计重点。

2．非现场数据分析与现场审计相结合。各专业组在确定非现场分析主题时，应选择与现场审计重点内容相关，数字化实现程度高，样本量高或实现全量覆盖的主题。非现场数据分析成果应指导现场审计工作开展，并提高现场审计效率质量。

3．非现场数据分析与持续审计相结合。各专业组在完成本组数字化非现场分析工作后，同步完成公司持续审计监督工作，形成疑点工单，下发被审单位核实。

4．非现场数据分析与数字化案例相结合。各专业组在非现场数据分析过程中，应重点关注具备创新性、实现全量覆盖、多系统比对分析，能大幅提升审计效率、具备推广性的主题，收集数据分析过程材料，为后续数字化审计案例做好准备。

三、1+N非现场数据分析模式流程

1．准备阶段。做好分析主题选取及分析数据准备工作。根据被审单位业务热点和重点，结合已有的《审计实务指引》、《数字化审计监测清单》完成非现场数据分析固定主题选择。根据主题数据分析需求，同步提交后台由数据组统一协调抽取数据。同时，完成非现场数据分析所需业务系统的登录和功能测试工作，以及集中分析现场办公电脑业务系统应用环境测试工作。

2．分析阶段。召开非现场数据分析启动会，针对非现场数据分析工作进行布置和培训。非现场数据分析分为财务、工程物资、营销、人资、集体企业五个专业小组，按照固定主题及自选方向开始非现场数据分析并形成结果，对相关单位开展持续审计监督。各主题或分析方向需明确落实责任人及时间进度，每日召开专业碰头会，讨论审计工作的进展、发现的问题疑点、线索，遇到的难点和需要协调的事项等情况，确保按时保质完成工作。在现场分析阶段各小组选取数字化实现程度高主题1-2个进行重点筛查。

3．总结阶段。集中非现场数据分析结束后，各小组提交专业分报告、疑点汇总表、持续审计汇总表、疑点工单、现场阶段的重点审计方向、数字化审计案例编写思路、《非现场数据分析工作指引》的优化建议及系统功能点缺陷。非现场分析组根据上述材料汇总形成总报告，经审定后拆分形成各项目组分报告，分发各项目组现场核实。通过模式对比，采纳工作建议等方式，优化非现场数据分析模式。

来源：审计实践